此课题是高净值人群的专属财税课题，随着中国经济的快速发展及外汇、税收法律法规的日趋完善，当前高净值人群在全球的资产的合规性是被各方面关注的重点；国际组织在反洗钱方面监管政策不断加强，达到本世纪最高监管力度；中国外汇政策更加强了中国内地对外汇使用的限制及要求。同时在OECD的倡议下，中国税局也积极响应，在反避税政策的监管提升到史前未有的高度。随着2017年开始实施的CRS政策，要求签署国通过金融机构对非居民账户进行信息交换的手段，让很多高净值的全球资产透明化，资产不再有隐秘性。
RTF的全球税务专家就CRS时代如何进行高净值人群的全球税务安排，整合全球资源，就全球相关政策进行深入调研，运用并结合全球不同国家税务工具、金融工具及法律为高净值人群提供切实可行的解决方案。确保资产的保值、增值、传承、延续。
* 困扰高净值人群的问题
1、海外早年的累积资产，是否需要缴纳中国税收？
2、不同形态的资产（金融资产、海外地产、保险、基金）是否属于信息交换的范围？
3、家庭成员具备不同国籍，海外资产等银行，保险、基金等账户均是联名账户，是否可以规避信息交换？
4、外籍人士早期在中国的房产等不动产如今的升值变现，是否受外国税局政府监管，在CRS信息交换下，是否存在规避方案？
5、海外任职高管的股权激励，在CRS信息交换情况下，如何纳税？其纳税义务，时间中国税政如何规定？
6、早年的海外投资，到底哪些资产涉及缴纳中国税收；在当前海外架构是否适应当前各方面政策监管的要求？
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RTF 解决方案 — 搭建有效海外架构
针对当前的全球化投资，在走出去之前，重中之重是在架构方面要做好长远的规划；如何有效运用好海外信托、保险、基金、税收洼地公司组合成企业运营需要的最佳架构，是RTF海外税收专家致力研究的目标。
* 架构对资产保护的作用
信息披露程度：各国法律政策不同，不同的法律实体对公众的披露信息开放程度不同；包括股东，董事的国别、护照号是否对公众开放；比如新加坡，香港的部分类型公司从政府公开官网上，可以随时看到上述情况；部分架构控制下的银行账户信息，在CRS的安排下对各国监管部门也是公开化透明化管理。
税务安排：RTF的全球税务专家强调合法，合规进行必要的税务安排；架构的另一个重要目的就在于此。好的架构，可以适当合法延长纳税时点，从而确保政府税收与企业现金流的相对平衡。
保值增值：好的架构将不同国家，不同法律形态的架构有效捆绑在一起，通过平衡各国税收及各国不同的税收优惠的安排，可以在资产保证增值方面起到积极作用。
资产传承：海外架构并非仅针对企业的运营及发展；企业最终控制人这个群体是确保企业高速运转的CPU，其个人的资产的安排仍旧需要结合不同税务、金融工具进行有效安排。
* 适用热点行业
＊区块链技术下驱动的虚拟货币行业
解决方案关键词：新加坡Public Company Limited by Guarantee在信息披露、税收方面的优劣势；
＊跨境电商解决方案；
解决方案关键词：低税成本解决跨国企业现金流问题；
＊数据通信科技行业解决方案：
解决方案关键词：VIE架构，荷兰基金，跨境免税；
＊境外投资房地产解决方案；
解决方案关键词：海外投资架构，高管个税，控制人资产传承，荷兰基金；
＊高净值人群个税（更适用于上亿资产的国家化家庭）；
解决方案关键词：荷兰基金，信托，保险，传承；
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王亚囡 Nancy - Project Director nancy.wang@rtfcpa.com | David Zhang - info@rtfcpa.cn |
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