随着2019年外资的退出及2020年疫情发生，部分企业来咨询注销的流程及税务清算注意事项。RTF特别整理相关信息供大家参考，RTF也可以帮助企业进行注销前评估，测算注销的补税成本并提供专业的注销清税服务
税务注销
在过去的一年中，针对企业注销，国家税务系统已经多次更新政策和规定进行流程简化，减少了证件、资料的提供和报送次数。这使得“注册容易注销难”的情况得到了极大改善。企业不再为过于繁琐拖沓的流程所累。
但是，成功注销的前提是：合法、合规、无欠税。并由纳税人对报送材料的真实性和合法性承担全部责任。本文将为大家梳理注销流程，揭示注销中税务处理的关键点。
图1：办理流程
如图所示，税务局现场办理的关键环节在于“核对资料”。根据税总发[2019]64号文：
“办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其做出承诺后，即时出具清税文书。”
解读：
在办理当日即可取得清税文书的前提是保证资料齐全，而资料齐全需要企业保证全部账务已理清，在清算期内结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。
根据RTF财税的经验，待注销企业遇到的问题集中在以下几个方面：
1. 账目处理是否合理，是否存在应收应付账款，往来款项是否能够提供合理的商业依据；能否提供整套正确合规的清算所得税申报表；
2. 在资料提交至税务系统前是否已处理好全部人员关系（包括工资结算、五险一金结清和个人所得税的缴纳）；
3. 企业如果存在未分配利润，应提前汇回并缴纳所得税。非居民企业汇出境外金额超出五万美元的，需要提前办理付汇手续；
4. 在申请进入清算期前，应在税务系统中查询清楚企业是否存在应退未退税款。
另外，企业的一些重要资料，尤其是清算期往前三年内的账务资料、房租合同及发票、审计报告、员工工资单等应整理齐全，以备税务局查账之需。
总之，简化的注销程序是建立在企业守法经营、依法纳税、清税的基础上的，偷税、漏税无法进行注销，企业与相关人员也依然难逃追责。
工商注销
随着税务注销程序的进一步改革和信息共享，工商局企业法人资格的注销也实现了流程简化。增加了简易注销通道，取消了清算组备案环节，将登报公式环节改为网上公示并缩短了公示时间。但相应的风险是：流程不可逆。如果过程中存在任何问题，如：公示责任书不符合标准、法人签字不合格等，需要等待公示期结束后重新申请。如果企业没有提前解决好办公地址的租期问题，也容易在流程中被列入非正常名单，额外增加注销时长。
简易注销流程大大方便了守法经营、证照齐全、税务清算办理顺利的企业。因此，在申请工商注销前，企业应自我审视、提前进行内部自查，确保在流程启动前万无一失。
结语
企业流程简化为经营者带来了便利，但同时也为企业合规性和责任自负提出了更高的要求。我们应借政策的东风之力，简易注销，更要合规注销。如果企业有需要，更应该及时办理、不逃避风险，不为企业管理者和股东的信用留下隐患。
如果你也被注销的一些问题所困扰，期待注销事项的妥善解决，找RTF财税专家谈谈，获取专业的咨询服务。
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