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新一轮减税开启,外资企业来华注册公司持续向好

Lixue
2018.03.30
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2018年3月28日,国务院常务会议明确了今年深化增值税改革的具体措施,将进一步减轻市场主体税负。这意味着,2018年通过降税吸引外资注册公司将更友好的提升。

三项减税新政聚焦制造业和小微企业


过去五年,通过营改增、增值税税率四档并三档、小微企业所得税优惠政策等减税政策的施行,我国已累计为企业减负超3万亿元。但是在世界经济新格局之下,很多企业,尤其是实体经济企业依然反映存在税负过重问题。因此,为了持续为市场主体减负,昨天国务院常务会议确定的三项减税新政主要旨在减轻制造业,、小微企业等实体经济的税收负担。

会议决定,自2018年5月1日起,一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。



据测算,通过实施这三项减税措施,今年全年将为在中国境内生产运营的内外资企业减轻超4000亿元的税收负担。将有更多的国际企业倾向来华设立外资公司。有望推动制造业企业利润总额回升。虽然这次将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,%下降幅度都只有1个百分点,但由于这两档税率所涉及的税基十分庞大,因此降税金额不容小觑。

会议未提及17%和11%两档税率所涵盖的所有行业,由于本次的减税目标既是为制造业企业降低税负,也是为了推动增值税税率由三档并两档更进一步,若降税不涵盖这两档税率所涉所有行业,则相当于多出两档新税率,“这是与增值税税率三档并两档的目标相违背的,因此我预计本次降税将涵盖这两档税率涉及的所有行业。”若根据2017年前三季度数据测算,此次增值税率由17%下降至16%,则制造业全行业增值税下降约970.8亿元,折合全年下降约1294.4亿元。其中,上游产业税负下降约396.7亿元,中游产业下降约515亿元,下游产业下降约383.6亿元。税负下降绝对值最大的行业分别为汽车制造业、计算机通信和其他电子设备制造业,分别下降204亿元、150.1亿元。“此次降税总共有望推动制造业企业利润总额回升,其中,有色金属冶炼及延压加工,化学纤维制造业,铁路船舶航空航天利润回升幅度将最大。”

改革需要分步到位

自营改增实施以来,我国一直存在不同行业小规模纳税人认定标准的问题,此次新政的施行,终于统一了增值税小规模纳税人标准。“这是势在必行的。”新政还为小微企业选择成为小规模纳税人或一般纳税人提供了灵活性和便利性,不再一刀切,这有利于小微企业根据自身经营状况选择合适的税率和纳税方式。虽然此次并非所有行业企业都能享受到增值税留抵进项税退还的红利,但是受益范围已比原先仅集成电路一个行业扩大很多。“此次之所以选择装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业施行增值税留抵进项税退还的政策,主要是考虑到如果一步到位扩大到所有行业企业会产生财政上的压力,因此先选择这部分鼓励发展的行业企业进行改革。”最终的改革目标一定是所有行业企业都将享受到留抵退税的福利,但要分步进行。

“从增值税改革推出的时间看,此时减税恰到好处,因为正值美国挑起贸易争端,在大家对今年的出口形势不太乐观的情况下,通过减税方式来刺激内需,改变预期,从而实现投资增速的平稳。”

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