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海外架构搭建及VIE

Julien
2016.03.16
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鉴于中国政府对部分行业的外资进入仍旧持试运行阶段,故此设立离岸公司、搭建离岸VIE架构已经成为跨国企业进行境外投资最为有效和成熟的模式,其不仅可以获得融资成本低的境外基金的支持,在节税方面也存在极大优势。

对于限制类外商进入的行业,在未来可预见的时期内,离岸架构仍将是实施境外投资的首选。

下面RTF的国际财税专家为您盘点和介绍VIE架构的成功案例及优势;


1、  面对被投资国家存在限制的行业,外资如进入,要如何操作?

项目实施关键词:规避国家对外资进入的限制;

RTF2016年度,帮助某外商成立外商独资的“国内影片制作”公司;主要的思路是通过在香港设置投资公司,引入境外的基金;然后成功跨越了国内不允许外资(港澳台企业除外)独立控股影视公司的屏障;审批耗时6个月,预计目前随着政策开展实施,更多的行政审批经验累积,耗时将大大缩短。


优势说明:

曲线达到目的:优势是能够隐蔽投资者信息,有效地规避各种壁垒,将风险降到最低,并实现投资目的。反之,如中国企业在进行境外投资时,同样可以利用离岸公司信息保密、结构安全、身份自由等独有的特点,合理规划海外投融资项目,规避政治壁垒和政策壁垒,达到投资的目的。

税收安排:由于设置了BVIHK公司(香港公司是具备实体运营的公司,非特殊目的性公司),故此,考虑到香港及BVI境外地区及国家自身的税收优势,从架构方面为企业创造了很充足的税收筹划空间。


1、  案例背景介绍:

项目实施关键词:保密,资产隔离,税筹;

投资人及目的介绍:

A中国籍投资人,希望引入境外资金,投资国内的电商(二类增值电信业务);

实施难点:二类增值电信业务,只能在自贸区设立外商企业,但国内公司的控股必须达到51%以上;


解决方案:




RTF国际财税筹划说明:境外架构的搭建可以实现如下目的:

1、⑩的安排,实现海外BVI可以51%控股国内内资实体运营企业⑥;

2、⑨的目的可以将①投资人的信息进行有效隔离,避免信息交换;实现海外避税;

3、④的安排,可以有效将香港地区的低税率政策引入体系,考虑海外利得税豁免的问题等;

4、⑤的安排可以实现企业所得税减免;

5 、内资实体运营企业⑥可以根据具体的经营条件,申请软件企业,高新技术企业,申请15%的企业所得税优惠;或者与⑤的设立安排一致,实现企业所得税的全免。

6、中国自然人A⑦与⑧,还可以用代持股平台的模式进行替换,同时可以将此持股平台设置在国内的低税率城市或者返税地区。

7、如果在上述结构的基础上,考虑海外信托的架构搭建,可以实现资产隔离及传承给家族子女或者指定受益人的概念。

 

更多的细节操作可以直接联系我们的国际财税合伙人。


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文章标签: 海外架构搭建 VIE
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